Når man studerer, er der en begrænsning på, hvor meget du må tjene ved siden af SU. Denne begrænsning kommer an på mange parametre.
Dette kaldes også et fribeløb, hvor det enkelte fribeløb afhænger af flere forskellige parametre. Fribeløbet bliver udregnet for årsbasis, hvor den primære varians afhænger af, om du er berettiget til SU eller ej. Forskellen på at have fravalgt SU ift. at modtage SU, er relativt lav. Du kan finde en fribeløbsberegner her.
Under forudsætningen, at man modtager SU i alle 12 måneder, er fribeløbet i 2023 på 18.412 kroner per måned og 220.944 på årsbasis. Overstiger man dette fribeløb, skal man betale noget af den modtagne SU tilbage. Dette er alle for videregående uddannelser, mens fribeløbet er anderledes for ungdomsuddannelser.
Det er dog ikke alt indkomst, der tælles med under fribeløbet. Helt specifikt, er det ens personlige indkomst, kapitalindkomst og aktieindkomst, der beskattes af personskattelovens § 8 stk. 2.
Hvad er personlig indkomst?
Din personlige indkomst kan blandt andet være arbejde, erkendeligheder, honorarer, legater, overskud i personlig virksomhed, renter af formue og afkast af arv. Det er altså en temmelig omfattende liste, og det kan som udgangspunkt siges, at din personlige indkomst er de indtægter, som skattestyrelsen tæller med i dit skattegrundlag.
Der er ganske få ting, der kan modregnes heri. Det kan være SU, SU-lån, kilometergodtgørelse eller andre områder, hvor der er blevet lavet undtagelser til hovedreglen.
Nogle offentlige ydelser tæller heller ikke med i din personlige indkomst i denne henseende. Det er eksempelvis boligsikring og børnetilskud. Blandt mere private områder, der ikke tæller med i udregningen af din personlige indkomst, er eksempelvis ægtefællers indkomst, Arbejdsgiveradministrerede pensionsordninger med bortseelsesret jf. pensionsbeskatningslovens § 19 og arv, der ikke tæller med i dit skattegrundlag.
Dette er ikke udtømmende lister, og reglerne omkring hvert enkelt område, er jeg ikke 100% inde i. Undersøg derfor med en rådgiver, hvis der skulle være eventuel tvivl og du nærmer dig en grænse. I nogle tilfælde er det endda nødvendigt at anmode om en individuel vurdering hos SU-styrelsen.
Hvad er kapitalindkomst?
Kapitalindkomst er i grove træk den forretning du opnår på investerede midler, der ikke hører under aktieindkomst. Det kan være alt fra investering i fysisk guld til pantebreve og obligationer.
Der er en progressionsgrænse hvad angår din skatteprocent inden for kapitalindkomst. Denne progressionsgrænse er dog ligegyldig, når det kommer til din fribeløbsgrænse. Alt kapitalindkomst allerede fra første krone bliver medregnet i fribeløbsgrænsen. Reglerne er anderledes på andre områder, hvor der er en indvirkning ved at være under/over progressionsgrænsen.
Det betyder også, at hvis din personlige indkomst fra eksempelvis arbejde er tæt på fribeløbsgrænsen, så skal du være påpasselig med at have investeringer, der bliver beskattet som kapitalindkomst.
Aktieindkomst
Ved aktieindkomst har vi ligeledes en progressionsgrænse. Her er det kun det beløb, der overstiger progressionsgrænsen, der tæller med i din personlige indkomst. I 2023 lyder progressionsgrænsen på 58.900 kroner. Det vil altså sige, at du kan tjene 58.900 kroner uden det tæller med i grænsen for dit fribeløb.
Så vidt som jeg har forstået, er aktiesparekontoen også helt særskilt i denne henseende, og tæller altså ikke med. Jeg har dog ikke lykkedes med at finde en officiel kilde inden for SU, der beskriver dette forhold.
Hvordan kommer det til at påvirke mine investeringer?
Jeg kender jo naturligvis ikke min indtjening på forhånd for de kommende 5 år, hvor jeg modtager SU. Men der gælder nogle overordnede retningslinjer, som det vil være fint at være opmærksomme på for en sikkerheds skyld, når man tænker at optimere ens investeringer ift. at holde sig under dette fribeløb.
Jeg havde eksempelvis en overvejelse om at erhverve en tocifret procentdel af porteføljen i obligationer, da jeg anser obligationer som et attraktivt alternativ på nuværende tidspunkt. Jeg må dog for en sikkerheds skyld afholde mig fra at erhverve helt så mange obligationer, som ønsket, så jeg ikke opnår for meget kapitalindkomst. Herudover skal jeg være særligt opmærksom på ETF’er ift., hvilke der befinder sig på skats positivliste, og derfor hører under aktieindkomst fremfor kapitalindkomst. Jeg har i forvejen ETF’er, der beskattes som kapitalindkomst.
Jeg kommer til at realisere nogle af de gevinster jeg har på mine investeringer inden udgangen af 2023, så jeg ikke kommer til at realisere en gevinst, der har akkumuleret over de sidste par år, og overstige progressionsgrænsen indenfor de kommende år. Sagt med andre ord, så kommer jeg til at tage de forholdsregler, som jeg kan for at holde min indtægt der tæller med op mod fribeløbsgrænsen, så lav som muligt uden at stoppe med at investere bredt og sprede min risiko over forskellige aktivtyper.
Hvad hvis man ender over fribeløbsgrænsen?
Tjener du over fribeløbsgrænsen, så skal du betale det fulde beløb, som du har overskredet fribeløbsgrænsen tilbage plus yderligere 7%. Hvis du ikke betaler inden for de første 2 måneder, så begynder der at løbe renter på beløbet. Gælden forrentes med en årlig rente på 8% plus Nationalbankens officielle udlånsrente.
Det er med andre ord meget dumt at overskride denne grænse. Arbejder du og tjener 1.000 kroner på en vagt, der gør at du overskrider fribeløbsgrænsen med 1.000 kroner, så skal du betale 1.070 kroner tilbage. Du har dermed tjent -70 kroner ved at være på arbejde længe nok til at tjene 1.000 kroner.
Alternativt kan du, hvis du er opmærksom på det i god tid, lave en aftale med din arbejdsgiver om at hæve pensionsindbetalingerne. Når arbejdsgiverpensionen sættes ind før skat mv. beregnes, så indgår det ikke i dit skattegrundlag. Der er mange regler i denne forbindelse om forskellige ordninger mv., som det er vigtigt at sætte sig godt ind i.
Endnu engang vil jeg sige, at en økonomisk rådgiver er god, hvis du skulle havne i denne luksussituation.
