First North har gennem de seneste år fået opblomstring i Danmark, der har budt på mange nye børsnoteringer. Det er som investor ekstra vigtigt at være opmærksomme på skatteforholdene på First North.
First North aktier er underlagt nogle andre regler end aktier noteret på en reguleret børs. For investorerne er det specielt de skattemæssige regler, som man skal være opmærksom på. En aktie noteret på en ikke-reguleret børs bliver sidestillet med unoterede aktier, som har en anden skatterubrik end de noterede aktier. Det betyder også, at din handelsplatform ikke indberetter dit gevinst/tab til skat. Det skal du selv sørge for at indberette. Vi har derfor lavet denne skatteguide til First North aktier, for at gøre det nemmere for dig. Vi er af flere omgange blevet gjort opmærksomme på, at platformene har indberettet, handler på First North – dette er dog ikke standard praksis ifølge platformenes egne retningslinjer.
Læs også: First North aktier – hvad er det?
Handel gennem et almindeligt aktiedepot.
For ikke at blive ramt af en stor restskat til maj måned året efter, så er det en god ide at have styr på din forskudsopgørelse. Det gør du i felt 312 for unoterede/uregulerede danske aktier, og felt 314 for udenlandske unoterede/uregulerede aktier, inden årets begyndelse. Hvis du hjemtager større gevinster, end du havde forventet ved årets begyndelse, så er det en god ide at ændre i din forskudsopgørelse igen. Ved at tilføje det til forskudsopgørelsen, så betaler du skat løbende, fremfor at modtage et skattesmæk, når årsopgørelsen er opgjort. Personligt synes jeg det er rarere at betale for meget skat løbende og få penge tilbage. Det optimale er selvfølgelig, at man rammer skattesatsen spot on. Det er dog en smule sværere end man skulle tro.
Når året er slut, og du kan få adgang til din årsopgørelse, skal du indberette dine gevinster/tab til skat. Det gør din handelsplatform nemlig ikke som udgangspunkt ved unoterede/uregulerede aktier. Dine normale aktier står noteret under rubrik 66, men for unoterede/uregulerede aktier, skal du indberette gevinster/tab i rubrik 67. Det noteres ligesom mange andre poster i din årsopgørelse med et beløb, du skal altså ikke indberette alle dine handler til skat.
Du skal dog huske at gøre skat opmærksom på, at du har købt aktierne – ellers kan du ikke udnytte et fradrag ved salg med tab. Sjovt nok er det ikke noget problem at få lov til at betale skat af en gevinst, hvis du har glemt at indberette købet.
Deltag i vores gruppe: Vækstaktier
Hvordan holder du styr på din gevinst/tab?
Der er mange måder hvorpå man kan holde styr på sine gevinster og tab. Den nemmeste måde efter min overbevisning er at holde styr på det gennem et regneark. Enten gennem Google Sheets eller et Excel ark. Hvis ikke du helt ved hvordan det opsættes, så skal du være velkommen til at tage et kig forbi vores shop, hvor vi har lavet nogle fyldestgørende ark, hvor du kan holde styr på dine investeringer igennem.
Du kan også finde nogle mindre fyldestgørende gratis ark her. Har du spørgsmål til opsætning på Excel eller Google Sheets kan du altid sende dit spørgsmål til jonas@ungeinvestorer.dk. Han har desuden lavet en ekstra skabelon med fokus på at have overblik over sine realiseringer på First North og/eller Spotlight. Download denne skabelon her.
Gratis investeringsplan
(reklame)
Gør som +85.000 andre, og bliv klogere på dig selv som investor med en gratis investeringsplan👈 hos Norm Invest, der sikrer, at din investering bliver baseret på dig, din tidshorisont og dine behov.
Fradrag for tab på unoterede aktier
Når du oplever tab på unoterede aktier, kan du modregne skatten i din almindelige indkomst. Dette differentierer sig fra almindelige aktier, hvor man kun kan modregne tabet i fremtidig gevinst. Gevinst bliver først modregnet i anden positiv aktieindkomst og en eventuel ægtefælles positive aktieindkomst.
Ved gevinst/tab på unoterede aktier, er det aktieindkomst skatten der benyttes til at udregne din skatteprocent.
- 27% op til 57.200 (2022) – 56.500 (2021)
- 42% over 57.200 (2022) – 56.500 (2021)
Find en skabelon til aktier på Excel her.
Eksempel – Tab på First North aktie
Vi tager udgangspunkt i, at du har investeret i en First North aktie, hvor du har oplevet et tab på 10%. Hvis det antages, at du havde investeret 10.000 kroner, ville du have et tab på 1.000 kroner. Hvis ikke du har solgt andre aktier i år, som påvirker dit samlede skatteregnskab, kan du trække disse 1.000 kroner fra i din almindelige skat.
Når du indtaster det negative resultat i årsopgørelsens rubrik 67, bliver du fradragsberettiget til de 27% af de 1.000 kroner. Du får dermed 270 kroner tilbage i skat, som modregnes i en eventuel restskat eller udbetales som værende overskydende skat. Dette gør sig kun gældende, hvis du eller en eventuel ægtefælle ikke har anden aktieindkomst, som tabet kan modregnes i – for såvel regulerede og uregulerede aktier.
Når du indtaster det negative resultat i årsopgørelsens rubrik 67, bliver du fradragsberettiget til de 27% af de 1.000 kroner. Du får dermed 270 kroner tilbage i skat, som modregnes i en eventuel restskat eller udbetales som værende overskydende skat. Dette gør sig kun gældende, hvis du eller en eventuel ægtefælle ikke har anden aktieindkomst, som tabet kan modregnes i.
Handel gennem aktiesparekontoen – den nemme løsning.
Ved at handle gennem aktiesparekontoen, kan du slippe for at skulle holde styr på dine gevinster og tab, da aktiesparekontoen ikke differentierer mellem regulerede og uregulerede aktier. Alle positioner på aktiesparekontoen bliver opgjort den sidste handelsdag for året. Den samlede stigning på dine positioner beskattes med 17%, hvorfor du også slipper en smule billigere beskatningsmæssigt. Dette kan være en fordel på de mindre positioner som har større potentiale til at stige mange procent. Når skatten skal betales, så skal du indbetale til din aktiesparekonto, eller sælge nogle af dine positioner, da pengene bliver trukket fra dit aktiesparekonto depot.
Ved at benytte aktiesparekontoen er det administrative arbejde for dig dermed også meget nemmere. Det er nemlig den handelsplatform, hvor du har aktiesparekontoen, der står med ansvaret for indberetningen. Der kan dog være enkelte aktier, der af uforklarlige årsager ikke kan købes gennem aktiesparekontoen. Dette gælder i skrivende stund eksempelvis Trophy Games genne aktiesparekontoen hos Saxo Bank. Der er ingen regler, der omhandler dette, men sådanne særheder kan opstå på de forskellige platforme.
Vi håber du finder denne skatteguide til First North Aktier brugbar, hvis du har nogle spørgsmål, så er der en tråd, hvor du frit kan spørge inde i Facebook gruppen First North aktier.
